Что облагается и что нет
НДФЛ платят с процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках — и по рублёвым, и по валютным.
Доходы в валюте пересчитывают в рубли по курсу Банка России на дату фактического получения дохода (разъяснение УФНС по Алтайскому краю).
Два вида процентного дохода не учитывают. Первый — рублёвые вклады, ставка по которым в течение всего календарного года не превышала 1% годовых. Второй — счета эскроу, которые открывают при покупке квартиры через эскроу-агента. Всё это следует из разбора на 1С:ИТС от 15.10.2026 и письма-новости УФНС по Тверской области и опирается на п. 1 ст. 214.2 НК РФ.
Если доход от всех вкладов за год меньше необлагаемой суммы, он не облагается НДФЛ вовсе.
Необлагаемая сумма за 2025 год — 210 000 рублей
Необлагаемый минимум считают по формуле из п. 1 ст. 214.2 НК РФ: 1 млн рублей умножают на максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на первое число каждого месяца года. За 2025 год самое высокое значение ставки — 21%, поэтому лимит равен 210 000 руб. (1 000 000 × 21%).
Облагают только ту часть процентов, которая вышла за этот лимит. Получили за год 150 000 рублей процентов — налога не будет. Получили 500 000 рублей — облагаются 290 000 рублей.
Какая ставка применяется: 13% или 15%
С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ — 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. К процентам по вкладам она не применяется: для этого дохода ставки 13% и 15% сохраняются, без дальнейшего увеличения (п. 1, п. 3 ст. 224 НК РФ).
Ставку выбирают не по сумме процентов, а по совокупному годовому доходу физлица (п. 6 ст. 210 НК РФ):
- 13% — если общий доход за 2025 год не превысил 2,4 млн рублей;
- 15% — с части дохода, которая превышает 2,4 млн рублей.
Правило одно для налоговых резидентов и для нерезидентов: ставка зависит только от размера дохода, статус резидентства здесь не важен.
Два примера расчёта
Пример из разбора 1С:ИТС. Проценты за 2025 год — 300 000 руб. Минус необлагаемый лимит 210 000 руб., база — 90 000 руб. Если общий доход за год не превысил 2,4 млн рублей, налог составит 11 700 руб. (90 000 × 13%).
Пример УФНС по Алтайскому краю. Проценты — 270 000 руб., это на 60 000 рублей больше лимита. Налог считают с 60 000 рублей: 7 800 руб. (60 000 × 13%).
Что с процентами у ИП
Порядок зависит от налогового режима предпринимателя:
- на ОСНО — применяют ставку 13%, а при превышении порога 2,4 млн рублей — 15%;
- на ЕСХН, УСН и АУСН — проценты по вкладам включают в налоговую базу самого спецрежима.
Декларировать не нужно: налоговая считает сама
Проценты по вкладам в российских банках в 3-НДФЛ за 2025 год не вносят. Налог рассчитывает ФНС на основании сведений от банков и включает сумму в налоговое уведомление — его направят во втором полугодии 2026 года вместе с имущественными налогами.
Выплаченные проценты видны в личном кабинете для физических лиц на сайте ФНС — сумму стоит проверить заранее, а не 30 ноября.
Отчитываться самому нужно только в одном случае: доход по вкладам в иностранных банках. Его отражают в 3-НДФЛ за 2025 год, налог платят самостоятельно (п. 1 ст. 228 НК РФ).
НДФЛ с процентов по вкладам несовершеннолетних уплачивают родители, усыновители, опекуны или попечители.
Что сделать до 1 декабря 2026
Срок один — не позднее 1 декабря 2026 года (п. 6 ст. 228 НК РФ). Это вторник, без переносов и продлений.
- Загляните в личный кабинет ФНС: сумма налога уже должна быть видна.
- Проверьте, что данных о ваших вкладах в кабинете хватает — если банк не передал сведения, вопрос решают с инспекцией заранее, а не в последний день.
- Если налог платит работодатель или бухгалтер через сервис, убедитесь, что реквизиты совпали с уведомлением.
Большинство платежей проходит по платёжным сервисам из 1С: отправить 1С-Отчётность и сверить начисления можно без ручной выгрузки форм. Если сервис ещё не подключен, его оформляют вместе с первой сверкой. А если по учёту или работе программы останутся вопросы, их закроет Абонентское обслуживание 1С — специалист сопровождает базу и помогает разобраться с налогами.
Уведомление и все расчёты налоговая делает сама: от человека нужно только вовремя внести сумму и убедиться, что сведения о процентах в кабинете корректные.
